Об утверждении порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственных учреждений, подведомственных департаменту экономического развития, промышленности и торговли Костромской области

Приказ Департамента экономического развития, промышленности и торговли Костромской области от 31.12.2010 N 17

Документ по состоянию на январь 2016 года
В соответствии с пунктом 66 Положения о департаменте экономического развития, промышленности и торговли Костромской области, утвержденного постановлением губернатора Костромской области от 22 июня 2009 года N 125 "О департаменте экономического развития, промышленности и торговли Костромской области и признании утратившими силу некоторых постановлений губернатора Костромской области", приказываю:
1. Утвердить прилагаемый порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственных учреждений, подведомственных департаменту экономического развития, промышленности и торговли Костромской области.
2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2011 года и подлежит официальному опубликованию.

Директор департамента экономического развития, промышленности и торговли Костромской области П.В.АЛЕКСЕЕВ

Утвержден приказом департамента экономического развития, промышленности и торговли Костромской области от 31 декабря 2010 года N 17

Порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственных учреждений, подведомственных департаменту экономического развития, промышленности и торговли Костромской области


I. Общие положения

1. Настоящий порядок устанавливает общие требования к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности государственного учреждения (далее - План).
2. Государственные бюджетные учреждения, осуществляющие полномочия по ведению бухгалтерского учета (далее соответственно - учреждение) составляют План в соответствии с настоящим порядком составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственного учреждения (далее - Порядок).
3. План составляется на финансовый год в случае, если закон о бюджете утверждается на один финансовый год, либо на финансовый год и плановый период, если закон о бюджете утверждается на очередной финансовый год и плановый период.

II. Требования к составлению Плана

4. План составляется учреждением в рублях с точностью до двух знаков после запятой, содержащей следующие части:
заголовочную;
содержательную;
оформляющую.
5. В заголовочной части Плана указываются:
гриф утверждения документа, содержащий наименование должности, подпись (и ее расшифровку) лица, уполномоченного утверждать План, и дату утверждения;
наименование документа;
дата составления документа;
наименование учреждения;
наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя;
дополнительные реквизиты, идентифицирующие учреждение (адрес фактического местонахождения, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и значение кода причины постановки на учет (КПП) учреждения);
финансовый год (финансовый год и плановый период), на который представлены содержащиеся в документе сведения;
наименование единиц измерения показателей, включаемых в План и их коды по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ) и (или) Общероссийскому классификатору валют (ОКВ).
6. Содержательная часть Плана состоит из текстовой (описательной) части и табличной части.
7. В текстовой (описательной) части Плана указываются:
цели деятельности учреждения в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами и уставом учреждения;
виды деятельности учреждения, в соответствии с уставом учреждения;
перечень услуг (работ), учреждения, предоставление которых физическим и юридическим лицам осуществляется за плату;
общая балансовая стоимость недвижимого государственного имущества на дату составления Плана (в разрезе стоимости имущества, закрепленного собственником имущества за учреждением на праве оперативного управления; приобретенного учреждением за счет выделенных собственником имущества учреждения средств; приобретенного учреждением за счет доходов, полученных от иной приносящей доход деятельности);
общая балансовая стоимость движимого государственного имущества на дату составления Плана, в том числе балансовая стоимость особо ценного движимого имущества;
8. В табличной части Плана указываются:
показатели финансового состояния учреждения (данные о нефинансовых и финансовых активах, обязательствах на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана) по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;
плановые показатели по поступлениям и выплатам учреждения по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
9. В целях формирования показателей Плана по поступлениям и выплатам, включенных в табличную часть Плана, учреждение составля- ет на этапе формирования проекта бюджета на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период) План, исходя из представленной департаментом экономического развития, промышленности и торговли Костромской области информации о планируемых объемах расходных обязательств:
субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием учреждением в соответствии с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ) (далее - государственное задание);
субсидий, предоставляемых в соответствии с проектом закона (решения) о бюджете на осуществление соответствующих целей (далее - целевая субсидия);
бюджетных инвестиций.
10. Плановые показатели по поступлениям формируются учрежде нием в разрезе:
субсидий на выполнение государственного задания;
целевых субсидий;
бюджетных инвестиций;
поступлений от оказания учреждением услуг (выполнения работ), предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, а также поступлений от иной приносящей доход деятельности.
Справочно указываются суммы публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, полномочия по исполнению которых от имени органа государственной власти (государственного органа), передаются в установленном порядке учреждению.
Суммы, указанные в абзацах втором, третьем, четвертом и седьмом настоящего пункта, формируются учреждением на основании информации, полученной от департамента экономического развития, промышленности и торговли Костромской области в соответствии с пунктом 9 настоящего Порядка.
Суммы, указанные в абзаце пятом настоящего пункта, учреждение рассчитывает исходя из планируемого объема оказания услуг (выполнения работ) и планируемой стоимости их реализации.
11. Плановые показатели по выплатам формируются учреждением в соответствии с настоящим Порядком в разрезе выплат на:
оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда;
прочие выплаты;
услуги связи;
транспортные услуги;
коммунальные услуги;
работы, услуги по содержанию имущества;
прочие услуги;
пособия по социальной помощи населению; приобретение основных средств; приобретение нематериальных активов; приобретение материальных запасов; прочие расходы;
иные выплаты, не запрещенные законодательством Российской Федерации.
12. Плановые объемы выплат, связанных с выполнением учреждением государственного задания, формируются с учетом нормативных затрат, определенных в порядке, установленном администрацией Костромской области.
13. При предоставлении учреждению целевой субсидии, учреждение составляет и представляет департаменту экономического развития, промышленности и торговли Костромской области сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными государственному учреждению (код формы документа по Общероссийскому классификатору управленческой документации 0501016), (далее - Сведения)<*>, по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
При составлении Сведений учреждением, в них указываются:
в графе 1 - наименование целевой субсидии с указанием цели, на осуществление которой предоставляется целевая субсидия;
в графе 2 - аналитический код, присвоенный органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, для учета операций с целевой субсидией (далее - код субсидии);
в графе 3 - код классификации операций сектора государственного управления, исходя из экономического содержания планируемых поступлений и выплат;
в графах 4, 5 - неиспользованные на начало текущего финансового года остатки целевых субсидий, на суммы которых подтверждена в установленном порядке потребность в направлении их на те же цели в разрезе кодов субсидий по каждой субсидии, с отражением в графе 4 кода субсидии, в случае, если коды субсидии, присвоенные для учета операций с целевой субсидией в прошлые годы и в новом финансовом году, различаются, в графе 5 - суммы разрешенного к использованию остатка;
в графе 6 - сумма планируемых на текущий финансовый год поступлений целевых субсидий;
в графе 7 - сумма планируемых на текущий финансовый год выплат, источником финансового обеспечения которых являются целевые субсидии.
Плановые показатели по выплатам могут быть детализированы до уровня групп и статей классификации операций сектора государственного управления бюджетной классификации Российской Федерации, а по группе "Поступление нефинансовых активов" - с указанием кода группы классификации операций сектора государственного управления.
В случае если учреждению предоставляется несколько целевых субсидий, показатели Сведений формируются по каждой целевой субсидии без формирования группировочных итогов.
Формирование объемов планируемых выплат, указанных в Сведениях, осуществляется в соответствии с нормативным правовым актом, устанавливающим порядок предоставления целевой субсидии из бюджета.
14. Объемы планируемых выплат, источником финансового обеспечения которых являются поступления от оказания учреждениями услуг (выполнения работ), в соответствии с уставом учреждения, предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется на платной основе, формируются учреждением в соответствии законодательством Костромской области и локальными актами учреждения.
15. После утверждения в установленном порядке закона о бюджете План и Сведения при необходимости уточняются учреждением и направляются на утверждение с учетом положений раздела III "Требования к утверждению Плана и Сведений" настоящего Порядка.
Уточнение показателей Плана, связанных с выполнением государственного задания, осуществляется с учетом показателей утвержденного государственного задания и размера субсидии на выполнение государственного задания.
16. Оформляющая часть Плана должна содержать подписи должностных лиц, ответственных за содержащиеся в Плане данные - руководителя учреждения (уполномоченного им лица), главного бухгалтера, исполнителя документа.
17. В целях внесения изменений в План и (или) Сведения в соответствии с настоящим Порядком составляются новые План и (или) Сведения, показатели которых не должны вступать в противоречие в части кассовых операций по выплатам, проведенным до внесения изменения в План и (или) Сведения.
18. В случае изменения подведомственности учреждения План составляется в порядке, установленном органом исполнительной власти, который после изменения подведомственности будет осуществлять в отношении учреждения функции и полномочия учредителя.

III. Требования к утверждению Плана и Сведений

19. План государственного бюджетного учреждения (План с учетом изменений) утверждается департаментом экономического развития, промышленности и торговли Костромской области.
20. Сведения, указанные в пункте 13 настоящего Порядка, сформированные учреждением, утверждаются департаментом экономического развития,промышленности и торговли Костромской области.
--------------------------------
<*> Сведения не должны содержать сведений о субсидиях, предоставленных учреждению на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием в соответствии с государственным заданием государственных услуг.

Приложение N 1 к Порядку составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственных учреждений, находящихся в ведении департамента экономического развития, промышленности и торговли Костромской области

Показатели финансового состояния учреждения

┌───────────────────────────────────────────────┬────────────────────────┐
│            Наименование показателя            │    Сумма, тыс. руб.    │
├───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│Нефинансовые активы, всего:                    │                        │
├───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│из них:                                        │                        │
├───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│недвижимое имущество, всего:                   │                        │
├───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│в том числе:                                   │                        │
├───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│остаточная стоимость                           │                        │
├───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│особо ценное движимое имущество, всего         │                        │
├───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│в том числе:                                   │                        │
├───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│остаточная стоимость                           │                        │
├───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│Финансовые активы, всего                       │                        │
├───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│из них:                                        │                        │
├───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│дебиторская задолженность по доходам           │                        │
├───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│дебиторская задолженность по расходам          │                        │
├───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│Обязательства, всего                           │                        │
├───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│из них:                                        │                        │
├───────────────────────────────────────────────┼────────────────────────┤
│просроченная кредиторская задолженность        │                        │
└───────────────────────────────────────────────┴────────────────────────┘

Приложение N 2 к Порядку составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственных учреждений, находящихся в ведении департамента экономического развития, промышленности и торговли Костромской области

Показатели по поступлениям и выплатам учреждения

┌─────────────────────────────┬───────┬──────────────────────────────────┐
│   Наименование показателя   │ Всего │           в том числе            │
│                             │       ├───────────────────┬──────────────┤
│                             │       │по лицевым счетам, │  по счетам,  │
│                             │       │открытым в органах,│   открытым   │
│                             │       │  осуществляющих   │ в кредитных  │
│                             │       │  ведение лицевых  │ организациях │
│                             │       │ счетов учреждений │              │
├─────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼──────────────┤
│Остаток средств<*>           │       │                   │              │
├─────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼──────────────┤
│Поступления, всего:          │       │                   │              │
├─────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼──────────────┤
│в том числе:                 │       │                   │              │
├─────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼──────────────┤
│Выплаты, всего:              │       │                   │              │
├─────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼──────────────┤
│в том числе:                 │       │                   │              │
├─────────────────────────────┼───────┼───────────────────┼──────────────┤
│Остаток средств<**>          │       │                   │              │
├─────────────────────────────┴───────┴───────────────────┴──────────────┤
│Справочно:                                                              │
├─────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────┤
│Объем публичных обязательств, всего                      │              │
└─────────────────────────────────────────────────────────┴──────────────┘

--------------------------------
<*> Указывается планируемый остаток средств на начало планируемого года
<**> Указывается планируемый остаток средств на конец планируемого года

Приложение N 3 к Порядку составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности государственных учреждений, находящихся в ведении департамента экономического развития, промышленности и торговли Костромской области

Сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными государственному учреждению на 20__ г.

┌──────────────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐
│Государственное учреждение (подразделение)            │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│ИНН/КПП                                               │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│Наименование бюджета                                  │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│Наименование органа, осуществляющего функции          │                 │
│и полномочия учредителя                               │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│Наименование органа, осуществляющего ведение лицевого │                 │
│счета по иным субсидиям                               │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│Единица измерения: руб. (с точностью до второго       │                 │
│десятичного знака)                                    │                 │
├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤
│или наименование иностранной валюты                   │                 │
└──────────────────────────────────────────────────────┴─────────────────┘
┌────────────┬────────┬─────┬────────────────────────┬───────────────────┐
│Наименование│   Код  │ Код │      Разрешенный       │    Планируемые    │
│  субсидии  │субсидии│КОСГУ│к использованию остаток │                   │
│            │        │     │  субсидии прошлых лет  │                   │
│            │        │     ├───────────┬────────────┼───────────┬───────┤
│            │        │     │    код    │   сумма    │поступления│выплаты│
├────────────┼────────┼─────┼───────────┼────────────┼───────────┼───────┤
│     1      │   2    │  3  │     4     │     5      │     6     │   7   │
├────────────┼────────┼─────┼───────────┼────────────┼───────────┼───────┤
│            │ Всего  │     │           │            │           │       │
└────────────┴────────┴─────┴───────────┴────────────┴───────────┴───────┘
Руководитель                ___________   _____________________
                             (подпись)    (расшифровка подписи)
Ответственный исполнитель   ___________   _____________________  _________
                             (подпись)    (расшифровка подписи)  (телефон)